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關于業務招待費調增納稅所得補交所得稅的問題
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  發布時間:2015-03-31 10:35:44

>>>>>>>>提問

剛做完08年的所得稅年報,由于業務招待費調增了應納稅所得額需要補交所得稅2800多元,我想請教下取得完稅憑證后如何做會計分錄?需要通過以前年度損益調整嗎?望詳細回答 


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>>>>>>>>中國企業信息網回答:

根據稅法的規定,企業實際發生的業務招待費超過稅法規定的扣除限額的,對于超出部分,應當調增企業應納稅所得額。 
對于會計處理,根據企業會計制度的規定,調整應納稅所得額,無需對會計記錄進行調整。 
對于業務招待費超支問題,屬于計算交納企業所得稅時確定應稅所得額時的一個概念,對其的調整只是依照稅法的規定,以會計利潤為基礎進行納稅調整而已,不屬于會計處理范圍(除因會計差錯而導致的納稅調整以外)。因此其并不需要調整企業會計帳簿和會計報表,也并不導致帳表不符。
會計分錄:借:所得稅                               貸:應交稅金——應交所得稅  
借:應交稅金——應交所得稅                               貸:銀行存款 

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