應付職工薪酬中的社會保險怎么做分錄
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  發布時間：2016-02-09 15:21:06

>>>>>>>>提問

計提工資時
                    借：管理費用
                          貸：應付職工薪酬-工資
                                          -社會保險費
                                          -住房公積金
注會教材上是這樣做的分錄，其中的社會保險費是既包括企業負擔的部分又包括個人負擔的部分嗎，實際業務中發放時怎么做分錄呢
我們公司是這樣做的
借：管理費用     
      貸：其他應交款- 社會保險、公積金
              應付職工薪酬-工資
  發放時借：應付職工薪酬-工資
                   貸：銀行存款
                          應交稅金-應交個人所得稅 

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>>>>>>>>中國企業信息網回答：

計提工資時 
借：管理費用 --（后勤人員） 
借 ：生產成本—（生產工人） 
貸：應付職工薪酬-工資 
-社會保險費 
-住房公積金 
其中的社會保險費是企業負擔的部分， 
發放時做分錄 
借：應付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
應交稅金-應交個人所得稅 
應付職工薪酬-社會保險費（個人負擔的部分 ） 
應付職工薪酬-住房公積金括個（人負擔的部分 ） 
上交時，分錄 
借記應交稅金-應交個人所得稅 
應付職工薪酬-社會保險費（全部 ） 
應付職工薪酬-住房公積金括個（全部） 
貸記 銀行存款 

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